Kripto varlıklar seçim sonrasında Gelir Vergisi ve Kurumlar Vergisi kapsamına girebilir

Özel iletişim vergisi, banka ve sigorta muameleleri vergisi, şans oyunları vergisi, damga vergisi, dijital hizmet vergisi ve veraset ve intikal vergisi ile katma değer vergisindeki indirimli oranlarda artışlar görülebilir

Vergi oranları yükselmeden vergi gelirleri nasıl artacak?

Vergi Hukuku Uzmanı Prof. Dr. Funda Başaran Yavaşlar, 31 Mart 2024 yerel seçimlerinden sonra pek çok vergide artış beklediğini söyledi. Hazine ve Maliye Bakanı Mehmet Şimşek’in sadece Kurumlar Vergisi, Gelir Vergisi, Motorlu Taşıtlar Vergisi ve KDV genel oranında değişiklik olmayacağını, istisna ve indirimlerin ise kaldırılacağını belirttiğine dikkat çeken Yavaşlar, “Bunun anlamı özel iletişim vergisinden damga vergisine, özel tüketim vergisinden banka ve sigorta muameleleri vergisine dek pek çok dolaylı vergide artış ile tüketiciler ve işletmeler lehine pek çok vergi avantajının ortadan kaldırılması, böylece gelir vergisi, kurumlar vergisi ve katma değer vergisi yükünün ağırlaştırılmasıdır.’’ dedi. Bazı vergilerin kapsamlarının genişletilmesinin de sürpriz olmayacağını belirten Yavaşlar, örneğin seçim sonrasında kripto varlıklarla ilgili yasal düzenlemenin yürürlüğe girmesiyle bunların da çeşitli vergilerin konusu olacağını söyledi. Yavaşlar’a göre, emlak vergisinde değişiklik ya da onun türevi bir vergiyle karşılaşma ihtimali de oldukça yüksek.

26 Mart 2024, İstanbul

31 Mart 2024’te gerçekleşecek yerel seçimlerin ardından uygulanacak ekonomi politikaları arasında en çok konuşulan konuların başında vergi politikası geliyor. Seçim sonrasında “Gelir Vergisi, Kurumlar Vergisi ve KDV oranlarında bir değişiklik olacak mı, yeni vergiler konulacak mı?” sorularına Hazine ve Maliye Bakanı Mehmet Şimşek “Gelir Vergisinde (GV), Kurumlar Vergisi’nde (KV), KDV ve Motorlu Taşıtlar Vergisi’nde (MTV) artış olmayacak sadece istisna ve muafiyetler gözden geçirilecek’’ yanıtı vermişti.

Yerel seçimler sonrasında ekonomide ciddi önlemlerin alınacağı ve vergi yükünde artışlara gidileceği beklentisinin yoğun olduğunu ifade eden Yavaşlar “Vergi sistemimizde herkesin artık ezbere bildiği 4 vergi dışında genel bütçeye giden özel tüketim vergisi (ÖTV), özel iletişim vergisi (ÖİV), banka ve sigorta muameleleri vergisi (BSMV), şans oyunları vergisi (ŞOV), konaklama vergisi (KonV), damga vergisi (DV), dijital hizmet vergisi (DHV), değerli konut vergisi (DKV) ve veraset ve intikal vergisi (VİV) var. Ayrıca, yerel idare bütçesine girmekle birlikte, emlak vergisini de unutmamak lazım. Bunlarla ilgili şu ana kadar herhangi bir açıklama yapılmadı’’ dedi.

Orta Vadeli Plan’ın öngördükleri

Oranları yükseltilecek vergiler: özel iletişim vergisi, banka ve sigorta muameleleri vergisi, şans oyunları vergisi, damga vergisi, dijital hizmet vergisi ve veraset ve intikal vergisi ile katma değer vergisindeki indirimli oranlarda artışlar görülebilir.
Özel tüketim vergisi, dört ayrı listede sayılan ürünler üzerinden alınmaktadır. Bunlardan birinci listede özellikle petrol ve doğalgaz ürünleri, üçüncü listede ise alkollü mamuller dahil içecekler ve tütün mamulleri yer alır. Bu iki listedeki ürünler üzerindeki ÖTV, her yıl ocak ve temmuz aylarında Yİ-ÜFE’deki son altı aylık değişim oranında kendiliğinden zaten artmakta. Bu otomatik artışın ötesinde, söz konusu listeler bakımından ÖTV tutar ve/veya oranlarında ayrıca artışlar olasıdır. Cep telefonu, beyaz eşya gibi ürünlerin olduğu dört sayılı listede de ÖTV artışı şaşırtıcı olmayacaktır.

Bilhassa kurumlar vergisi ve KDV’deki muafiyet, istisna ve indirimlerde daralmalar yaşanabilir. Bunun KDV bakımından anlamı, indirimli orana tabi listedeki ürünlerin daha yüksek oranlarda vergilendirilmesidir.

GV’nin kapsamı ile ÖTV’nin kapsamı genişletilebilir. Örneğin, kripto varlıklar gibi unsurlar GV kapsamına alınabilir. Bu, KV ve KDV’nin de kapsamının genişletilmesi anlamına gelir.

Geliri genel bütçeye girecek şekilde yeni bir tür emlak vergisi ya da emlak vergisinde artış olabilir. Örneğin, boş konut vergisi gibi bir vergi getirilebilir ya da ikinci emlaktan itibaren daha yüksek oran uygulanabilir.

Prof. Dr. Funda Başaran Yavaşlar hakkında
Funda Başaran Yavaşlar vergi hukuku profesörüdür. İstanbul Üniversitesi Hukuk Fakültesi’nde lisans eğitimini, Marmara Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü’nde yüksek lisans ve doktorasını tamamlamıştır. Akademisyen olarak, Marmara Üniversitesi Hukuk Fakültesi Mali Hukuk Anabilim Dalı’nda Anabilim Dalı Başkanı da olarak uzun yıllar dersler vermiş, aynı zamanda Marmara Üniversitesi’nin diğer birimleri ile İstanbul Kültür Üniversitesi, Doğuş Üniversitesi ve İstanbul Ticaret Üniversitesi’nin lisans ve lisansüstü programlarında görev almıştır. Yurt dışında ise, Köln Üniversitesi, Bochum Üniversitesi, Berlin Hür Üniversitesi, Viyana Üniversitesi ile Max Planck Enstitüsü’nde misafir araştırmacı / konuk öğretim üyesi olarak çalışmalarda bulunmuş, seminer vermiş (FUB), Avusturya Bilimler Akademisi dahil bu kurumlardan bazılarında hakemlik (/jüri üyeliği) yapmıştır.

EATLP, Max Planck Enstitüsü (Vergi Hukuku ve Kamu Maliyesi) Alumni ve Dostları Derneği, Türk-Alman Ticaret ve Sanayi Odası, Alman-Türk Hukukçuları Derneği, Türkiye’deki Alexander von Humboldt Bursiyerleri Derneği gibi yerli ve yabancı akademik veya mesleki örgütlerde üyeliği bulunan ve çoğunda aktif görev yapmış olan Başaran Yavaşlar, İstanbul Barosu ile Berlin Barosu’nun üyesidir. Aynı zamanda Berlin merkezli Başaran Hukuk Bürosu & İşletme Danışmanlığı’nın (www.fundabasaran.de) sahibidir.

Vergi hukuku alanında ulusal ve uluslararası çok sayıda kitap, makale ve bildirisi bulunan Prof. Dr. Funda Başaran Yavaşlar, uzun yıllara dayalı hukuki birikimi ve mesleki tecrübesiyle Türkiye’de ve Almanya’da özellikle işletmelere şirket kuruluşundan sözleşme hukuku kaynaklı sorunların çözülmesine, halka açılmadan vergi planlamasına kadar pek çok alanda avukatlık ve danışmanlık hizmetleri sunmaktadır. Kişisel uzmanlık alanları, uluslararası vergi hukuku, kurumlar vergisi, vergi usulü, vergi ceza hukuku ile vergilendirme yetkisinin sınırlarıdır.